Чек-лист по подготовке к налоговому мониторингу

1. Какие документы подать и в какие сроки?

Не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду, в котором будет проводиться мониторинг, компания обязана представить в налоговый орган установленный перечень документов:

• заявление о проведении налогового мониторинга;
• регламент информационного взаимодействия;
• сведения об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов;
• учетную политику для целей налогообложения;
• документы о системе внутреннего контроля - контрольные процедуры, оценка уровня системы внутреннего контроля и информация об организации системы внутреннего контроля.

2. Когда ждать ответ от налогового органа?

Налоговый орган до 1 ноября текущего года вынесет решение о проведении или отказе в налоговом мониторинге, основываясь на рассмотрении заявления и предоставленных документов: 

✔  В случае положительного решения, компания, состоящая на учете в территориальном органе, будет переведена в соответствующую межрегиональную или межрайонную инспекцию с учетом специфики ее деятельности;

✖  Основаниями для отказа в проведении налогового мониторинга могут служить следующие обстоятельства:

• непредставление полного пакета документов, предусмотренных п. 2 ст. 105.27 НК РФ;
• несоблюдение условий, установленных п. 3 ст. 105.26 НК РФ (например, пороговые значения);
• форма и требования регламента информационного взаимодействия не соответствуют установленным;
• система внутреннего контроля организации не соответствует установленным требованиям.

3. Как настроить информационное взаимодействие с ФНС России?

После получении подтверждения о проведении налогового мониторинга требуется обеспечить возможность взаимодействия с АИС "Налог-3" через информационную систему организации в порядке, установленном Приказом ФНС России № ЕД-7-23/163@ от 13.03.2023.

Процесс подключения к информационной системе налогового органа состоит из двух этапов:

1. Подача "Заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной с использованием криптографических средств" (заявка № 1). Её необходимо представить в течение месяца с момента получения решения о проведении мониторинга. Налоговый орган уведомит о результатах рассмотрения заявки (или о невозможности подключения) не позднее 5 рабочих дней со дня её получения. При успешном рассмотрении заявки налоговый орган направит информацию о порядке получения криптографических ключей к аппаратным средствам криптографической защиты информации и IP-адрес для подключения к сети передачи данных налогового органа;
2. Подача "Заявки для подключения к информационной системе организации" (заявка № 2). Её необходимо направить в налоговый орган в течение 10 рабочих дней после получения положительного решения по заявке № 1. Решение по ней также принимается в течение 10 рабочих дней. В случае отказа, например, из-за некорректных данных, организации предоставляется 20 рабочих дней для исправления заявки и ее повторной подачи.

4. Какой срок проведения налогового мониторинга?

Периодом, за который проводится налоговый мониторинг, является календарный год.

• Начало – 1 января года, за который проводится мониторинг;
• Окончание – 1 октября следующего года.

Таким образом, общий срок мониторинга составляет 1 год 9 месяцев.